Holding di famiglia e industriali – Società Captive – Anagrafe rapporti (art. 7 Dpr 605/73)
In riferimento all’approvazione dei bilanci 2019, desideriamo ricordarvi che le Holding di famiglia ed industriali (*) che superano i parametri previsti dall’art. 162-bis del TUIR devono adempiere agli obblighi comunicativi di Anagrafe Rapporti.
(*) anche costituite in forma di società semplice, così come disposto dall’AdE in risposta al quesito di consulenza giuridica n. 956-22/2020. Analoghi obblighi sono previsti per i soggetti che svolgono attività finanziaria non nei confronti del pubblico (c.d. società captive di gruppo industriale) per le quali tra l’altro non sono previsti parametri di bilancio.
- Quali parametri?
L’obbligo scatta quando dall’analisi del bilancio si rileva che la somma dei valori delle partecipazioni e degli elementi patrimoniali intercorrenti con le partecipate è > al 50% del totale dell’attivo patrimoniale.
- Quali obblighi?
- comunicazione della PEC al REI
- iscrizione alla piattaforma SID
- invio dei dati dei rapporti
- risposta alle indagini finanziarie ricevute
- Quali interventi per precedenti inadempimenti?
Può essere utilizzato lo strumento del ravvedimento operoso per coloro che non hanno provveduto in precedenza.
Lo Studio rimane a disposizione.